Kopējie aktīvi uz kopējiem uzkrājumiem

Kopējie aktīvi līdz kopējiem uzkrājumiem ir analīzes koeficients, ko var izmantot, lai novērtētu kopējo ieņēmumu kvalitāti. Peļņas kvalitāte ir ievērojama, jo ieņēmumi ietver gan pastāvīgos, gan pagaidu elementus. Pastāvīgie ienākumi, piemēram, pārdošanas ieņēmumi, ir ienākumi, kas, visticamāk, atkal parādīsies tuvākajā nākotnē, bet pārejoši ieņēmumi, piemēram, uzkrājumu izmaiņas, ir peļņa, kas, visticamāk, atkārtoti nenotiks, vai, ja tādi būs, tiem būs atšķirīga ietekme uz peļņa nākamajā pārskata periodā.

Uzkrājumi un ieņēmumu kvalitāte

Uzkrājumi ir ieņēmumu un izdevumu konta korekcijas, kas ziņo par nopelnītajiem, bet vēl nesaņemtajiem ienākumiem un izdevumiem, kas radušies, bet vēl nav samaksāti pārskata periodā. Peļņas kvalitāte novērtē kopējo rādītāju, ko sauc arī par kopējiem, ieņēmumiem un izdevumiem, procentos no kopējiem aktīviem. Jo lielāks ir aprēķina koeficients, jo lielāka iespēja, ka uzņēmums paļaujas uz ieņēmumiem, kurus tas vēl nav saņēmis, un izdevumiem, kas vēl nav samaksāti, lai parādītu peļņu. Tādējādi augsts, pozitīvs procentuālais rādītājs, piemēram, 28 procenti, parasti atspoguļo zemas kvalitātes peļņu, bet zemais, negatīvais procentuālais rādītājs, piemēram, -28 procenti, parasti atspoguļo augstākas kvalitātes peļņu.

Uzkrājumu attiecības analīze

Analizējot kopējo uzkrājumu un aktīvu kopsummu attiecību, tiek sniegta noderīga informācija gan uzņēmuma īpašniekam, gan ieinteresētai trešajai pusei, piemēram, aizdevējam vai ieguldītājam. Uzņēmuma īpašniekam augsts rādītājs var būt sarkans karogs. Piemēram, tas var norādīt, ka uzņēmumam ir jārīkojas, lai savāktu nesamaksātos debitoru maksājumus un, iespējams, pastiprinātu kredīta piešķiršanas vadlīnijas. Trešajai pusei, piemēram, aizdevējam, augsts rādītājs var norādīt, ka uzņēmums apzināti manipulē ar uzkrājumiem, mēģinot izrādīties izdevīgāks nekā tas patiesībā ir. Piemēram, uzņēmums var pārvietot lieko vai pārdodamo inventāru pārdošanas stāvā un pēc tam uzkrāt inventāra vienības kā pārdošanu.

Bilances attiecību aprēķināšana

Kopējā uzkrājumu un aktīvu attiecību aprēķināšana var izmantot informāciju no vai nu tikai bilances, vai informāciju gan no bilances, gan naudas plūsmas pārskata. Lai gan katrs no tiem veidos nedaudz atšķirīgu aprēķinu, rezultāti būs salīdzināmi. Bilances aprēķinā tiek izmantota bilance par pašreizējo un iepriekšējo pārskata periodu. Sāciet, aprēķinot neto pamatlīdzekļus par katru pārskata periodu, izmantojot formulu (kopējie aktīvi - nauda) - (kopējās saistības - kopējais parāds). Pēc tam aprēķiniet kopējos uzkrājumus, atņemot iepriekšējā pārskata perioda NOA no pašreizējā pārskata perioda NOA. Visbeidzot, sadaliet rezultātu ar vidējiem uzkrājumiem, ko jūs saņemat, pievienojot NOA par katru pārskata periodu un dalot rezultātu ar diviem.

Naudas plūsmas pārskata attiecība

Starpība starp bilances un naudas plūsmas pārskata koeficienta aprēķinu ir tāda, ka bilances koeficienta aprēķins ietver arī bezskaidras naudas darījumus, bet naudas plūsmas koeficienta aprēķins ietver tikai skaidras naudas darījumus. Neskatoties uz to, aprēķins sākas, aprēķinot NOA, kopējos uzkrājumus un vidējos uzkrājumus, izmantojot bilances datus un to pašu procesu, kas ir bilances koeficienta aprēķinā. Pēc tam aprēķiniet naudas plūsmas uzkrājumus tikai par kārtējo pārskata periodu, izmantojot formulu neto ienākumi - (naudas plūsmas no operācijām + naudas plūsmas no ieguldījumiem). Kā pēdējo soli rezultātu sadaliet pēc bilances vidējā uzkrāšanas nosaukuma.