Kā ir jāziņo par pašnodarbinātajiem neto zaudējumiem nodokļu deklarācijā?

Pašnodarbinātas personas, kas darbojas neinkorporētos uzņēmumos, savu neto uzņēmējdarbības ienākumu vai zaudējumu aprēķina kā daļu no iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām. Gados, kad pastāv neto uzņēmējdarbības zaudējumi, IRS nosaka, kā tas jāziņo, pamatojoties uz citiem ienākumu avotiem un uzņēmējdarbības izdevumu veidiem, kas rada zaudējumus.

Neto biznesa zaudējumi

Pašnodarbināto uzņēmumu īpašnieki var atskaitīt likumīgus ar uzņēmējdarbību saistītus izdevumus, salīdzinot ar ieņēmumiem, lai iegūtu gada neto uzņēmējdarbības ienākumus. Šis neto ienākums palielinās nodokļu maksātāja citus ienākumu avotus un tiks aplikts ar nodokļa likmi. Neto ienākumi ir arī pamats, uz kura aprēķina pašnodarbinātības nodokļus. Gados, kad uzņēmumam ir vairāk izdevumu nekā ienākumi, IRS ļauj dažiem vai visiem zaudējumiem ieskaitīt citus ienākumu avotus, samazinot nodokļu maksātāja kopējo nodokļu saistības.

Home Office izdevumi

Mājokļa izdevumi ir īpaša uzņēmējdarbības izdevumu kategorija, kas tiek uzskatīta par atšķirīgiem nekā tiešie uzņēmējdarbības izdevumi gados, kad pastāv uzņēmējdarbības zaudējumi. Mājsaimniecības biroja izdevumus var pieprasīt uzņēmumi situācijās, kad galvenais birojs ir galvenā uzņēmējdarbības vieta vai uzņēmums to izmanto konsekventi un regulāri. Daļa no mājas izdevumiem, piemēram, hipotēku procenti, īpašuma nodokļi, komunālie maksājumi, remonts un apkope, var tikt izmantoti kā biznesa izdevumi. Gados, kad mājas biroja izdevumi radītu vai palielinātu neto uzņēmējdarbības zaudējumus, būtu pieļaujami tikai tie, kas citādi būtu atskaitāmi, ja netiktu darīts. Abas galvenās kategorijas ir hipotēku procenti un īpašuma nodokļi. Ja ir zaudējumi pēc šo divu kategoriju atskaitīšanas, pārējos mājas biroja izdevumus var pārnest uz nākamo gadu, lai tos izmantotu pret uzņēmējdarbības ienākumiem.

Prasība par neto uzņēmējdarbības zaudējumiem

Biznesa ienākumi un izdevumi tiek aprēķināti un uzrādīti C sarakstā. C pielikuma pielikumi ļauj aprēķināt personīgo transportlīdzekļu lietošanu uzņēmējdarbībā un amortizēt gan uzņēmējdarbības, gan mājas biroju. Neto pieļaujamie uzņēmējdarbības ienākumi vai zaudējumi tiek pārskaitīti uz 1040 atdevi un veido daļu no apliekamajiem ienākumiem. Atgriezeniskajai informācijai par ieņēmumiem, kas saistīti ar rezerves izmaksām, un ieņēmumu apliecinājumu neiekļauj atgriešanās brīdī, bet revīzijas gadījumā tie ir jāsaglabā vismaz septiņus gadus.

Pārveduma noteikumi

Ja uzņēmējdarbības zaudējumus nevar atskaitīt no citiem ienākumu avotiem, jo ​​pēdējo nav pietiekami, zaudējumus var pārnest uz diviem gadiem vai uz priekšu par 20 gadiem. Tas nozīmē, ka, ja kādā no pēdējiem diviem ir apliekams ar nodokli, gadu, ienākumus var grozīt un zaudējumus ieskaitīt ar ienākumiem, kā rezultātā tiek atmaksāts nodoklis. Ja pēdējo divu gadu laikā netika gūti ar nodokli apliekamie ienākumi, zaudējumus var pārnest uz 20 gadiem vai līdz brīdim, kad ir gads ar apliekamo ienākumu, lai pieprasītu zaudējumus. Lai gan nodokļu maksātājs var izvēlēties zaudēt zaudējumus, gandrīz vienmēr ir jēga to darīt, ja ir pietiekami daudz ienākumu, jo īstermiņa līdzekļu atgūšanas termiņš ir neliels.