Cik daudz neto darbības zaudējumu var pārnest uz mazajiem uzņēmumiem?

Lai gan lielākā daļa uzņēmumu īpašnieku vēlas izvairīties no gada beigām ar zaudējumiem, daudzi mazie uzņēmumi iegūs daļu no nerentablajiem gadiem. Tiem zaudējumiem, kurus esat cietis ārpus gada, tomēr var atmaksāties, kad nodokļu laiks ir apgrūtināts. Darbības ar zaudējumiem varētu nodrošināt nodokļu priekšrocības citos rentablos gados, sniedzot neto darbības zaudējumus. Daži ierobežojumi attiecas uz neto pamatdarbības zaudējumu atskaitījumu pārnešanu, pamatojoties uz uzņēmuma nodokļu režīmu.

Vienīgais uzņēmums

Nodokļu kodeksā individuālais īpašnieks tiek uzskatīts par vienu un to pašu uzņēmumu. Tas nozīmē, ka individuālais komersants aprēķina uzņēmējdarbības ienākumus vai zaudējumus kā daļu no personas nodokļu deklarācijas. Vienīgie īpašnieki var atskaitīt neto darbības zaudējumus no citiem parastiem ienākumiem. Privātpersonas tomēr nevar iesniegt nodokļu deklarāciju ar negatīvu ienākumu, tāpēc individuālajiem komersantiem jāpārnes neto saimnieciskie zaudējumi, kas pārsniedz citus ienākumus.

Partnerības un S korporācijas

Līdzīgi kā individuālie komersanti, S korporāciju partneri un akcionāri ziņo par savu ienākumu, zaudējumu, atskaitījumu un kredītu īpatsvaru savā nodokļu deklarācijā. Atšķirībā no individuālā īpašnieka, S korporācijas partneris vai akcionārs seko līdzi viņas koriģētajam pamatam uzņēmumā. Pielāgotā pamata aprēķināšana var būt sarežģīta, bet kopumā ienākumi palielinās, bet samazinājumi, kredītu un izņemšanas samazinājumi. S korporāciju partneri un akcionāri var atskaitīt tīros pamatdarbības zaudējumus tikai līdz to pamatvērtībai, pārnesot uz citu gadu.

C Korporācijas

Tradicionālās C korporācijas neto neto darbības zaudējumus tieši nodod saviem akcionāriem. Tā vietā C korporācija izmanto zaudējumus, lai kompensētu rentablāku gadu. Tā kā neto darbības zaudējumi var samazināt uzņēmuma nodokļa likmi līdz 40 procentiem no zaudējumu summas, uzņēmumi, kas ar nākamo gadu zaudē neto darbības zaudējumus, parasti gūst labumu no zaudējumiem kā aktīvu grāmatvedībā.

Ierobežojumi

Nodokļu kodeksā nav noteikts konkrēts dolāra limits neto darbības zaudējumu pārnešanai. Parasti neto darbības zaudējumi tiek automātiski pārnesti līdz diviem gadiem, lai radītu nodokļu atmaksu, tiklīdz ir ziņots par zaudējumiem - pieņemot, ka viens no pēdējiem diviem gadiem bija rentabls. Ja uzskatāt, ka tuvākajā nākotnē jūsu mazais uzņēmums gūs lielāku nodokļa likmi, varat izlemt atteikties no pārskaitījuma. Pēc tam jūs varat pārnest zaudējumus līdz 20 gadiem. Vienīgais dolāra limits neto darbības zaudējumiem rodas no jūsu uzņēmuma spējas gūt pietiekami daudz ienākumu, lai izmantotu atskaitījumus trijos gados pirms un 20 gadus pēc zaudējumiem.