Vai jums ir jāatklāj Faktorings finanšu pārskatos?

Faktors ir puse, kas iepērk debitoru parādu pirms diskonta likmes. Faktorings ir finansējuma veids, kas rodas, kad debitoru parādu īpašnieks to pārdod faktors. Finanšu pārskatu mērķis ir dot īpašniekiem, potenciālajiem investoriem un citiem skaidru finansiālu priekšstatu par uzņēmuma rentabilitāti, un atkarībā no paziņojuma faktorings var būt vai nevar tikt iekļauts.

Finanšu pārskati

Bilance, peļņas vai zaudējumu aprēķins un naudas plūsmas pārskats ir trīs galvenie dokumenti, ko izmanto, lai noskaidrotu uzņēmuma finansiālo stāvokli. Bilance parāda uzņēmuma pašu kapitālu, aktīvus un pasīvus noteiktā datumā. Peļņas vai zaudējumu aprēķins parāda uzņēmuma rentabilitāti noteiktā laika periodā, piemēram, mēnesī vai gadā. Naudas plūsmas pārskats apkopo naudas plūsmu uz uzņēmumu un no tā pārskata periodā, piemēram, ceturksni.

Faktoringa veidi

Pastāv četri faktoringa veidi, kurus uzņēmums var izmantot. Atlaižu faktoringa gadījumā faktors veicina zināmu procentuālo daļu no debitoru parādu vērtības pārdevējam un pēc tam uzņemas atbildību par šī parāda iekasēšanu. Finansēšanas faktoringa gadījumā līdzekļi tiek novirzīti ražotāja vai ražotāja produkcijai apmaiņā pret drošības interesēm saražotajām precēm. Termiņa faktoringa laikā faktoru pakalpojumi pārdevēja konta debitoru parādi, seko maksājumiem un maksā pārdevēja rēķinus, atskaitot komisijas maksu, pat ja maksājums nav saņemts no parādnieka. Neizpaužams faktorings slēpj faktoringa vienošanos. Šeit faktors pērk preces no ražotāja, ražotāja vai pārdevēja, pēc tam pieņem darbā to pašu pusi, lai darbotos kā aģents, lai pārdotu preces un iekasētu maksājumus faktora vārdā.

Nozīme

Debitoru parādi parasti tiek uzskaitīti bilancē. Faktorings ir debitoru parādu finansēšanas veids, tomēr tas tiek uzskatīts par ārpusbilances finansējumu. Tas nozīmē, ka tas nav iekļauts bilancē, jo tas ir iespējamais aktīvs, kura finansējums ir nodrošināts no avota, kas nav kapitāla ieguldītāji vai aizdevēji. Lai gan bilance nav iekļauta aktīvu un pasīvu aprēķinos, pilnīga informācijas atklāšana bieži prasa, lai finansēšanas kārtība tiktu iekļauta bilances zemsvītras piezīmēs.

Apsvērumi

Faktorings var dot labumu uzņēmumam, sniedzot papildu finansēšanas iespēju. Ārpusbilances finansējums var sniegt papildu ieguvumus arī uzņēmumam. Tas ļauj uzņēmumam uzlabot gan savu ieguldījumu atdevi, gan tās sviras koeficientu, kas ir finanšu attiecība, ko izmanto, lai novērtētu uzņēmuma aktīvus, parādus, pašu kapitālu un procentu izdevumus. Tas arī ļauj uzņēmumam iegūt papildu finansējumu, nepārkāpjot esošos aizdevuma līgumus, kas ierobežo uzņēmuma spēju uzņemties lielāku parādu.